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當(dāng)前美股依然動蕩不安，在這樣的環(huán)境下，美國證券交易委員會（SEC）發(fā)出警告說，市場拋售和對經(jīng)濟(jì)衰退的擔(dān)憂可能會令更多公司在經(jīng)營不善的狀況下進(jìn)行欺詐。

11月3日周四，SEC代理首席會計師Paul Munter稱：

當(dāng)前美國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在很大的不確定性，從歷史上看，這種環(huán)境往往會導(dǎo)致欺詐風(fēng)險增加。因此，我們正努力積極主動地與市場對話。

這一警告是在SEC等監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對審計師的審查之際發(fā)出的。近來，美國審計監(jiān)管機(jī)構(gòu)對違反規(guī)則的審計師的處罰越來越嚴(yán)厲。

Munter在上個月的一份聲明中表示，SEC擔(dān)心審計師往往不能對潛在金融欺詐的危險信號做出及時和充分的反應(yīng)。聲明稱，SEC對審計的檢查“常常發(fā)現(xiàn)審計師在考慮潛在的欺詐時，未能采取應(yīng)有的專業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)懷疑態(tài)度”。

Munter在聲明中表示，當(dāng)審計師專注于他們不需要做的事情時，“尤其令人不安”，這可能會降低發(fā)現(xiàn)公司欺詐的可能性。Munter在接受媒體采訪時說，他想就審計公司的責(zé)任發(fā)出“非常強(qiáng)烈的提醒”。

SEC的擔(dān)憂不無道理。

在2001年10月，美股還在經(jīng)歷互聯(lián)網(wǎng)泡沫破裂的余波，安然丑聞案突然曝光。最終導(dǎo)致總部位于德克薩斯州休斯頓的能源巨頭安然公司破產(chǎn)，并連鎖導(dǎo)致一度貴為全球五大審計會計事務(wù)所之一的安達(dá)信會計師事務(wù)所解體。這個丑聞既是美國歷史上最大破產(chǎn)案，也是最大的審計失敗事件。

但是，顯然類似的事情還在發(fā)生。近年來包括普華永道、安永等審計所在內(nèi)的知名審計機(jī)構(gòu)，都不同程度卷入一些欺詐丑聞。

不止美國，針對在欺詐案件中審計所責(zé)任的追究正在全球范圍內(nèi)展開，包括在德國和英國法院對安永會計師事務(wù)所提起的數(shù)十億美元訴訟。在德國，安永被指控在對金融科技公司W(wǎng)irecard的審計中存在欺詐，后者已經(jīng)破產(chǎn)；在英國，安永是私立醫(yī)院提供商NMC Health的審計所，但在公司處于困境時，安永的審計師似乎并沒有發(fā)現(xiàn)問題，英國法院認(rèn)為安永存在欺詐。

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關(guān)鍵詞： 會計師事務(wù)所 經(jīng)濟(jì)衰退 積極主動