瑞士信貸表示，該行在2021年和2022年的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制方面發(fā)現(xiàn)了“重大缺陷（Material Weakness）”，審計(jì)機(jī)構(gòu)給予否定意見。

【資料圖】

瑞信在上周表示，美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）官員詢問(wèn)了該行對(duì)2019年和2020財(cái)年相關(guān)現(xiàn)金流量表的修訂，以及相關(guān)控制措施。瑞信沒(méi)有直接解釋SEC的擔(dān)憂是否已得到解決，但表示已發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在“重大缺陷”。

據(jù)報(bào)道，該缺陷涉及未能設(shè)計(jì)和維持有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以查明和分析財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，以及未能設(shè)計(jì)和維持與以下方面有關(guān)的有效監(jiān)測(cè)活動(dòng)：

對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程提供充分的管理監(jiān)督，以支持集團(tuán)的內(nèi)部控制目標(biāo)；

利用適當(dāng)和充足的管理資源支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)目標(biāo)；

及時(shí)評(píng)估和向負(fù)責(zé)采取糾正行動(dòng)的各方通報(bào)缺陷的嚴(yán)重程度。

瑞信稱，這兩年“集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制失去了作用”，管理層因此認(rèn)定“我們的披露控制和程序無(wú)效”。

此外，這些重大缺陷還造成了另一個(gè)重大缺陷，即管理層沒(méi)有設(shè)計(jì)和維護(hù)對(duì)現(xiàn)金流量表的分類和列報(bào)的有效控制。

瑞信表示，盡管存在這些重大缺陷，報(bào)告期內(nèi)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表“在所有重要方面都相當(dāng)符合美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”。

然而，就瑞信截至2022年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)告程序中的內(nèi)部控制有效性，審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道發(fā)布了否定意見。

上周四，在瑞信發(fā)布財(cái)報(bào)前的“最后一刻”，美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）對(duì)瑞信先前披露的截至2020年12月31日和2019年的合并現(xiàn)金流量表修訂提出了技術(shù)詢問(wèn)。

這使得瑞信決定推遲公布2022年年度報(bào)告。瑞信當(dāng)時(shí)表示：“管理層認(rèn)為，為了更徹底地理解收到的意見，暫時(shí)推遲發(fā)布會(huì)計(jì)報(bào)告是審慎的做法，”并補(bǔ)充稱，上個(gè)月公布的2022年財(cái)務(wù)報(bào)表并未受到影響。

這一解釋沒(méi)能使投資者情緒得到安撫，瑞信股價(jià)隨之暴跌，再加上近期硅谷銀行暴雷，銀行類股集體下跌，瑞信股價(jià)自3月9日以來(lái)已跌去12.4%。

今日早些時(shí)候，受硅谷銀行風(fēng)波影響，由于投資者對(duì)瑞信重新獲得客戶資金、重振投行業(yè)務(wù)、以及管理當(dāng)前持續(xù)的法律和監(jiān)管方面調(diào)查的能力都感到擔(dān)憂，瑞信的五年期信用違約互換合約（CDS）跳漲至創(chuàng)紀(jì)錄高位448個(gè)基點(diǎn)。

這反映出，投資者預(yù)計(jì)瑞信的違約風(fēng)險(xiǎn)上升至新高。

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