11月11日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布2022年11月4日-2022年11月10日期間發(fā)行監(jiān)管部發(fā)出的16家再融資反饋意見(jiàn)。這16家上市公司為：新疆眾和(600888.SH)、道森股份(603800.SH)、神通科技(605228.SH)、華設(shè)集團(tuán)(603018.SH)、集泰股份(002909.SZ)、秦川機(jī)床(000837.SZ)、飛龍股份(002536.SZ)、凱美特氣(002549.SZ)、釩鈦股份(000629.SZ)、華菱精工(603356.SH)、勤上股份(002638.SZ)、吉大正元(003029.SZ)、永藝股份(603600.SH)、意華股份(002897.SZ)、國(guó)檢集團(tuán)(603060.SH)、鼎勝新材(603876.SH)。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)新疆眾和(600888.SH)補(bǔ)充說(shuō)明：(1)本次募投項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容，是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批或備案，是否履行環(huán)評(píng)程序，是否取得項(xiàng)目實(shí)施全部資質(zhì)許可;(2)本次募投項(xiàng)目用地是否落實(shí)，是否符合土地規(guī)劃用途;(3)本次募投項(xiàng)目是否符合相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，是否新增過(guò)剩產(chǎn)能，是否屬于“高耗能、高排放”項(xiàng)目。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。

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證監(jiān)會(huì)請(qǐng)道森股份(603800.SH)補(bǔ)充說(shuō)明：(1)股東增資、借款詳細(xì)情況及其原因和合理性;(2)若通過(guò)增資方式將募集資金投入實(shí)施主體，本次增資價(jià)格如何確定;(3)洪田科技其他股東是否已明確同意申請(qǐng)人按約定的增資價(jià)格對(duì)實(shí)施主體進(jìn)行增資;(4)若通過(guò)借款方式實(shí)施，借款的主要條款(包括但不限于貸款利率);(5)相關(guān)借款條款是否已取得洪田科技其他股東的書(shū)面同意;(6)是否存在損害上市公司利益的情形。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)神通科技(605228.SH)說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu);若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)華設(shè)集團(tuán)(603018.SH)對(duì)照《再融資業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答(2020年 6月修訂)》，補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資(包括類(lèi)金融投資，下同)情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(zhǎng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等財(cái)務(wù)性投資的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)集泰股份(002909.SZ)補(bǔ)充說(shuō)明：(1)報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款余額較高且增長(zhǎng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形;(2)結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷(xiāo)情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)秦川機(jī)床(000837.SZ)補(bǔ)充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資(包括類(lèi)金融業(yè)務(wù))情形。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)飛龍股份(002536.SZ)補(bǔ)充說(shuō)明：(1)應(yīng)收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配，結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉(zhuǎn)率、同行業(yè)可比上市公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款規(guī)模較高的合理性;壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，結(jié)合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。(2)存貨余額較高的原因，報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)凱美特氣(002549.SZ)說(shuō)明宜章項(xiàng)目用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規(guī)劃，募投項(xiàng)目用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，如權(quán)利人無(wú)法取得募投項(xiàng)目用地?cái)M采取的替代措施以及對(duì)募投項(xiàng)目實(shí)施的影響等，福建項(xiàng)目土地使用權(quán)的具體情況及項(xiàng)目是否符合土地規(guī)劃用途。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和申請(qǐng)人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)釩鈦股份(000629.SZ)補(bǔ)充說(shuō)明：(1)本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，以募集資金投資的各項(xiàng)目是否屬于資本性支出，對(duì)于研發(fā)支出作為資本化支出的，結(jié)合公司資本化政策及報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入情況進(jìn)行特別說(shuō)明;補(bǔ)充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。(2)本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形。(3)對(duì)于產(chǎn)業(yè)類(lèi)項(xiàng)目，結(jié)合當(dāng)前產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷(xiāo)率、市場(chǎng)需求、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性，是否存在產(chǎn)能無(wú)法消納的風(fēng)險(xiǎn)。(4)對(duì)于四化類(lèi)項(xiàng)目，說(shuō)明相關(guān)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的主要功能，結(jié)合項(xiàng)目應(yīng)用場(chǎng)景、現(xiàn)有建設(shè)情況、相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況等說(shuō)明四化類(lèi)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、合理性。(5)對(duì)于研發(fā)類(lèi)項(xiàng)目，說(shuō)明研發(fā)內(nèi)容是否與現(xiàn)有業(yè)務(wù)存在較大差異，相關(guān)研發(fā)內(nèi)容是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)，是否具備人員、技術(shù)等方面的儲(chǔ)備。(6)結(jié)合公司資產(chǎn)負(fù)債率較低、貨幣資金較高、對(duì)外借款較少等情況，說(shuō)明本次融資尤其是部分資金用于補(bǔ)流還貸的必要性、合理性。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)華菱精工(603356.SH)補(bǔ)充說(shuō)明：(1)報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)形成情況，標(biāo)的資產(chǎn)報(bào)告期業(yè)績(jī)情況，業(yè)績(jī)承諾的實(shí)現(xiàn)情況。(2)收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)標(biāo)的按照收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。(3)報(bào)告期內(nèi)商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測(cè)試的具體方法、參數(shù)，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎，與收購(gòu)評(píng)估時(shí)采用的主要假設(shè)的比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。(4)2021年末商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)與2022年實(shí)際業(yè)績(jī)比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示是否充分。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)勤上股份(002638.SZ)補(bǔ)充說(shuō)明：(1)截至目前，申請(qǐng)人及其子公司、參股公司是否涉及教育培訓(xùn)業(yè)務(wù)，申請(qǐng)人其他教育業(yè)務(wù)具體情況;(2)涉及教育培訓(xùn)子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓具體情形，轉(zhuǎn)讓的原因及必要性、合理性，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)吉大正元(003029.SZ)補(bǔ)充說(shuō)明：(1)主要客戶獲取方式，相關(guān)訂單取得是否履行政府采購(gòu)、招投標(biāo)等程序(如需)，公司與主要客戶的合作是否具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性。(2)公司各類(lèi)產(chǎn)品的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)，結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明相關(guān)收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確。(3)說(shuō)明2022年上半年收入、利潤(rùn)下降的原因，公司采取的應(yīng)對(duì)措施及實(shí)施效果;結(jié)合2022年前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及全年業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)情況，說(shuō)明影響上半年業(yè)績(jī)下滑的因素是否已消除，是否存在業(yè)績(jī)大幅下滑、現(xiàn)金流持續(xù)惡化的風(fēng)險(xiǎn)。(4)2022年上半年人員薪酬費(fèi)用和股權(quán)激勵(lì)攤銷(xiāo)費(fèi)用增加的背景，報(bào)告期內(nèi)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃內(nèi)容及實(shí)施情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定。(5)分析公司各類(lèi)產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)可比公司相同或類(lèi)似產(chǎn)品毛利率的差異及合理性。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)永藝股份(603600.SH)說(shuō)明認(rèn)購(gòu)對(duì)象永藝控股認(rèn)購(gòu)資金來(lái)源，是否存在對(duì)外募集、代持、結(jié)構(gòu)化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認(rèn)購(gòu)等情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師審核并發(fā)表明確意見(jiàn)。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)意華股份(002897.SZ)說(shuō)明：(1)尚未取得權(quán)屬證書(shū)的房屋及建筑物的基本情況，未辦理相關(guān)權(quán)屬登記或規(guī)劃許可的具體原因。(2)目前的使用情況，是否為申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。(3)是否存在被責(zé)令拆除的風(fēng)險(xiǎn)，是否可能對(duì)申請(qǐng)人及其子公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，申請(qǐng)人是否有相關(guān)解決措施;(3)是否導(dǎo)致申請(qǐng)人受到處罰，是否屬于重大違法行為，是否構(gòu)成再融資發(fā)行障礙。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)國(guó)檢集團(tuán)(603060.SH)說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉(zhuǎn)債發(fā)行認(rèn)購(gòu);若是，在本次可轉(zhuǎn)債認(rèn)購(gòu)前后六個(gè)月內(nèi)是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉(zhuǎn)債的計(jì)劃或者安排，若無(wú)，請(qǐng)出具承諾并披露。

證監(jiān)會(huì)請(qǐng)鼎勝新材(603876.SH)說(shuō)明：(1)非經(jīng)常性資金占用的事件經(jīng)過(guò)及整改措施;(2)是否存在上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的情形;(3)是否存在現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近三十六個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近十二個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的情形;(4)是否構(gòu)成嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形;(5)申請(qǐng)人內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否存在重大缺陷，是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙。

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