7月6日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》。當(dāng)中提及，醫(yī)療保險保障范圍應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)療保險做好銜接，加大對合理醫(yī)療費用的保障力度。對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒保或者進行責(zé)任除外?？舍槍韧Y人群設(shè)置不同的保障方案，進行公平合理定價。治療特定疾病的醫(yī)療費用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費用保險和特定醫(yī)療器械費用保險，不受此要求限制。

此外，《通知》還提到，長期護理保險應(yīng)當(dāng)為不同年齡人群提供針對性的護理保障。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護理、社區(qū)護理和機構(gòu)護理的支付方式。疾病保險應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的保障責(zé)任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

相關(guān)負責(zé)人在答記者問時表示，下一步，國家金融監(jiān)督管理總局將開展以下工作：一是做好貫徹落實，指導(dǎo)人身保險公司抓緊推出相關(guān)產(chǎn)品。二是督促人身保險公司提高專業(yè)能力，加大人才隊伍、信息系統(tǒng)建設(shè)等資源投入，確保適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)健康發(fā)展。三是強化監(jiān)管，保持對違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢，切實保護保險消費者合法權(quán)益。

【資料圖】

原文如下：

國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知

金規(guī)〔2023〕2號

各銀保監(jiān)局，各人身保險公司，中國銀行(3.890, -0.03, -0.77%)保險信息技術(shù)管理有限公司，中國保險行業(yè)協(xié)會、中國精算師協(xié)會：

為推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾，促進多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費用負擔(dān)，豐富既往癥和老年人等人群的保險保障，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會關(guān)于進一步明確商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍的通知》（財稅〔2022〕21號），現(xiàn)就適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品有關(guān)事項通知如下：

一、人身保險公司開發(fā)的適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)覆蓋面廣、保障性強、滿足人民群眾多樣化保障需求，加強與健康管理的融合，按要求報送審批或者備案。適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍包括符合下列要求的醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險：

（一）保險期間

醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

（二）被保險人

適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的被保險人可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

（三）設(shè)計原則

1．醫(yī)療保險保障范圍應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)療保險做好銜接，加大對合理醫(yī)療費用的保障力度。對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒?；蛘哌M行責(zé)任除外。可針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進行公平合理定價。治療特定疾病的醫(yī)療費用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費用保險和特定醫(yī)療器械費用保險，不受此要求限制。

2．長期護理保險應(yīng)當(dāng)為不同年齡人群提供針對性的護理保障。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護理、社區(qū)護理和機構(gòu)護理的支付方式。

3．疾病保險應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的保障責(zé)任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

二、商業(yè)健康保險信息平臺為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進行個人所得稅稅前扣除。識別碼與保險合同相互獨立。

中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司根據(jù)監(jiān)管要求，負責(zé)建設(shè)、運營、維護行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險信息平臺。

三、符合以下條件的人身保險公司可開展適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)：

（一）上年度末所有者權(quán)益不低于30億元；

（二）上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；

（三）上年度末責(zé)任準備金覆蓋率不低于100%；

（四）具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。

主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機制健全的健康保險公司，可以不受本條第一款限制。

四、人身保險公司應(yīng)當(dāng)做好適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品宣傳推廣，加強宣傳材料和銷售行為管控，暢通銷售渠道，提供便捷服務(wù)，讓人民群眾愿意買、買得到、買得對，有效提升人民群眾健康保障水平。適用個人所得稅優(yōu)惠政策的長期護理保險可參照互聯(lián)網(wǎng)人身保險產(chǎn)品管理。

五、經(jīng)營適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)的人身保險公司應(yīng)當(dāng)做好信息披露工作，在保單中明確告知投保人商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策等內(nèi)容；在公司官網(wǎng)“適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險”子欄目中公示適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的產(chǎn)品名單，并于每年3月31日（含）前披露上一年度適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的原保險保費收入，以及醫(yī)療保險業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的綜合賠付率指標。

六、人身保險公司應(yīng)當(dāng)于每年3月31日（含）前，向金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)報送上一年度適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)經(jīng)營報告，經(jīng)營報告作為年度產(chǎn)品總結(jié)報告的單獨附件，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：分險種和分產(chǎn)品的承保、理賠、回溯分析情況，存在的風(fēng)險和問題，以及相關(guān)改進措施等。回溯分析應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注實際賠付率、發(fā)生率和費用率等指標與精算假設(shè)的偏差。在日常經(jīng)營中遇到重大風(fēng)險和問題時，應(yīng)當(dāng)及時處理并向金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)報告。

醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標低于精算假設(shè)80%的，人身保險公司應(yīng)當(dāng)及時采取調(diào)整改進措施，切實降低后續(xù)經(jīng)營實際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計為費率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)建立雙向費率調(diào)整機制。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務(wù)負責(zé)人簽字確認并經(jīng)公司董事會審議。

七、金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的日常監(jiān)管，維護正常市場秩序，切實保護消費者合法權(quán)益。重點查處以下違法違規(guī)行為：

1．不實說明或夸大商業(yè)健康保險產(chǎn)品及相關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策；

2．以適用個人所得稅優(yōu)惠政策名義銷售不適用的商業(yè)健康保險產(chǎn)品；

3．醫(yī)療保險未按要求承保既往癥人群；

4．未按要求設(shè)計商業(yè)健康保險產(chǎn)品；

5．未按要求開展業(yè)務(wù)回溯分析；

6．金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)認定的其他行為。

對于產(chǎn)品管理、銷售管理、信息披露等方面發(fā)現(xiàn)的問題，依法采取風(fēng)險提示、監(jiān)管約談、責(zé)令限期整改等監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P；對涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

八、中國保險行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自律組織作用，積極開展銷售人員教育，加大對適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的跟蹤研究和宣傳力度，營造良好的社會輿論環(huán)境，不斷提高人民群眾對適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的理解和認識。

中國精算師協(xié)會應(yīng)當(dāng)發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，加大對行業(yè)適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品設(shè)計、經(jīng)驗分析等方面的研究力度，加強動態(tài)跟蹤，為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險發(fā)展提供專業(yè)支持。

九、金融監(jiān)管總局將根據(jù)國家醫(yī)療衛(wèi)生政策變化、適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險經(jīng)營實踐和人民群眾健康保障需求等情況，商有關(guān)部門后及時評估調(diào)整產(chǎn)品范圍和有關(guān)要求。

十、本通知自2023年8月1日起實施?！吨袊１O(jiān)會關(guān)于印發(fā)〈個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法〉的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕82號）、《中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架和示范條款的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕118號）、《中國保監(jiān)會辦公廳關(guān)于開展個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)廳發(fā)〔2016〕1號）同時廢止。不符合本通知要求的適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品應(yīng)于本通知實施之日起停止新業(yè)務(wù)銷售，人身保險公司應(yīng)當(dāng)做好有效保單的后續(xù)繳費、理賠等客戶服務(wù)工作，保障投保人、被保險人和受益人的合法權(quán)益。

國家金融監(jiān)督管理總局

2023年7月4日

《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》答記者問

國家金融監(jiān)督管理總局近日印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》（以下簡稱《通知》），有關(guān)部門負責(zé)人就相關(guān)問題回答了記者提問。

一、《通知》制定的背景是什么？

答：黨的二十大報告明確提出“促進多層次醫(yī)療保障有序銜接”“建立長期護理保險制度，積極發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險”。適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。經(jīng)過多年實踐，政策效果初步顯現(xiàn)。為用足用好商業(yè)健康保險個人所得稅政策，國家金融監(jiān)督管理總局經(jīng)過充分調(diào)研并商有關(guān)部門，決定擴大適用保險產(chǎn)品范圍。

二、請介紹一下《通知》的主要內(nèi)容？

答：一是將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。不再設(shè)計標準化條款，充分考慮消費者需求，增加產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高靈活性，僅對既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計內(nèi)容均交給市場主體。同時強化事后回溯分析，確保定價合理、經(jīng)營可持續(xù)。

二是針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，結(jié)合自身經(jīng)營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護理保險、疾病保險產(chǎn)品。

三是擴大產(chǎn)品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

四是對人身保險公司所有者權(quán)益、償付能力充足率等提出明確要求，確保經(jīng)營主體具備相應(yīng)的服務(wù)能力。

五是通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險信息，方便消費者即使購買不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關(guān)規(guī)定進行稅收抵扣。

三、《通知》印發(fā)后，還有哪些工作安排？

答：下一步，國家金融監(jiān)督管理總局將開展以下工作：一是做好貫徹落實，指導(dǎo)人身保險公司抓緊推出相關(guān)產(chǎn)品。二是督促人身保險公司提高專業(yè)能力，加大人才隊伍、信息系統(tǒng)建設(shè)等資源投入，確保適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)健康發(fā)展。三是強化監(jiān)管，保持對違法違規(guī)行為的高壓態(tài)勢，切實保護保險消費者合法權(quán)益。

本文編選自“國家金融監(jiān)督管理總局”官網(wǎng)；智通財經(jīng)編輯：陳筱亦。

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